选择难题 – 工资还是分红？

作为会计师，我们经常被问及工资和分红的区别。 如果你通过公司拥有一个生意，你有权利给自己发工资或分红，或两者结合。 今天我们来探讨一下工资和分红的区别，以及他们适用的情况。

工资

如果你给自己发工资，这些就会成为公司的工资支出，然后成为你个人的工作收入，年底你会得到一个T4报税表。 这笔费用减少了公司的应税收入，从而减少了公司的所得税。

工资怎么发

要给自己发工资，公司需要在税务局（CRA）注册一个工资账户。 每次发工资时，公司都需要从你的工资中扣取源头扣款（CPP和所得税）。 然后这些扣款必须定期上缴给CRA。此外，公司每年必须为任何赚取工资的雇员准备和提交T4表。

发工资的优点？

给自己发工资可以是你获得稳定和可预测的个人收入的一种方式。 使用这种方法的一些主要优势包括：RRSP供款空间 – 给自己发工资可以让你建立RRSP供款空间，而通过分红给自己发工资则不行。

CPP供款 – 这是一把双刃剑。 工资可以让您向加拿大养老金计划缴款（分红不可以）。 这意味着你在不断的给你的未来储蓄，现在现金少了，但退休后的收入就多了。

更少的意外税单 – 所得税从每笔工资中预扣，并汇给税务局。 当您提交个人报税表时，您已经支付了大部分所得税，从而避免了意外的个人税单。 当支付红利时，所得税没有被扣缴，这往往会造成4月份个人报税时，没钱缴税了。

红利

股利是用公司的税后收益支付给公司股东的款项。 这意味着股利不属于公司的运营成本支出，所以不会减少公司应缴纳的所得税。当股东收到分红，由于股息有特别的税务抵免，这部分收入比工资的个人税负要少。

如何分红

向公司股东支付股息是相当容易的。 在董事会宣布分红后，通过一次或多次交易将现金从公司账户转入股东的个人账户就可。 每年公司只需要为收到股息的股东准备和提交T5表即可。

分红的棘手之处在于，它们的发放和支付是基于股份所有权的。 例如，ABC公司想向其普通股的所有者发放10万元的股息，它必须根据所有权的百分比来发放。因此，如果小明拥有30%的ABC公司的普通股，小王拥有其他70%的股份，那么小明将获得3万元，小王将获得7万元。 如果多个股东都拥有同一类股票，这就很难将不同数额的收入分配给他们。

分红的优点

派发红利是企业主从公司提取资金的一种简单方式。 一些主要优势包括

哪种方法产生的税款少？

(剧透–答案是 “这要看情况”)

关于工资与分红，我们最常见的问题是 “哪种方法可以让我少交税？”。 这是一个重要的问题，但2018年初生效的立法使得选择一种方法或另一种方法来减少税收变得更加困难。

一体化（Integration）

税法的目的就是要落实”一体化 “的税收概念。 这个概念是，在比较相同金额的股息支付和工资支付时，所支付的总体所得税（个人税+公司税）应该几乎没有差别。 工资减少了企业税，但创造了比分红更高的个人税。分红减少了个人税，但带来了更高的企业税。

分散分红（Dividend Sprinkling)

过去，公司股东可以通过使用一种称为 “分散分红 “的技术来规避一体化问题，达到节税的目的。 这是通过将红利分配给收入较低的配偶或成年家庭成员来实现的。由于配偶或成年家庭成员的税率比经营企业的人低，所以他们的分红收入需要缴纳的个税就会减少。 

现在实施分散分红是比较困难，具体的细则我们会在以后的文章中详细介绍

计算和比较税收

虽然在节税方面可能没有过去那么多，但我们仍然可以做一些简单的计算来帮助确定是分红还是工资更节税。 

我们的方法是计算出如果使用分红所需缴纳的总税款（公司+个人），并与使用工资所需缴纳的总税款进行比较。 你可以使用像SimpleTax Calculator这样的工具来估算个税，你还需要你的公司税率来估算公司税。 或者如果这听起来很麻烦，你可以打电话给你的会计师，他们会很乐意进行一些计算。

常见的情况

最后，让我们看看几种常见的情况，并讨论作为老板的你该怎么选择。